股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報
財政部臺北市國稅局表示，營利事業應於辦理結算申報時，依規定格式填列上一年內股東可扣抵稅額帳戶變動明細資料，併同結算申報書申報該管稽徵機關查核。所稱股東可扣抵稅額帳戶變動明細資料，係指股東可扣抵稅額帳戶之期初餘額、當年度增加金額明細、減少金額明細及其餘額。
該局說明，甲公司97年度繳納94及95年度營利事業所得稅經調增所得額而補徵之稅額，股東可扣抵稅額帳戶變動明細應即計入該筆金額，惟該公司未依所得稅 法第66條之1規定辦理申報股東可扣抵稅額帳戶變動明細資料。經該局依所得稅法第114條之3第2項規定處7,500元之罰鍰。
該局提醒，營利事業縱因全年未營業，而未辦理營利事業所得稅結算申報，如有股東可扣抵稅額帳戶當期應計入或應減除之金額，以致期初、期末金額不等者，則應申報股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表，以免被處以罰鍰。
（聯絡人：法務一科鄭審核員；電話23113711分1834）
發布單位：法務一科
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