fangfan490831的部落格

第一條　本原則依信託業法第三十七條規定訂定之。

第二條　信託業之會計處理，除法令另有規定者外，應依本原則辦理；未規定者，依一般公認會計原則辦理。

第三條　本原則用詞定義如下：

一、自有帳：指信託業記錄其財務狀況、經營結果及財務狀況變動之帳務。

二、信託帳：指信託業記錄其受託管理、運用與處分信託財產之帳務。

第四條　信託業帳務處理應將自有帳與信託帳獨立設帳，其信託帳應依信託財產別獨立設帳，並依客戶別分戶紀錄。

第五條　自有帳會計處理原則應依主管機關規定及一般公認會計原則辦理。

第六條　信託帳會計科目分為信託資產與信託負債兩類；信託資產總額應等於信託負債總額。

第七條　信託資產之定義與一般公認會計原則之資產定義相同。

信託負債包括依一般公認會計原則觀念下之負債、投入本金及損益。

第八條  信託資產與信託負債之認列、評價，除主管機關另有規定外，應依一般公認會計原則處理。但信託資產之續後評價得以入帳成本為之。

第九條　信託業財務報告及各項會計憑證、帳冊、契據、簿籍，其保存期限應依商業會計法及主管機關有關規定辦理。

第十條　信託帳會計科目之設置、分類、帳項內容及財務報告、營業報告書等作業規範，由中華民國信託業商業同業公會擬訂後報請主管機關核定之。

第十一條　本原則經中華民國信託業商業同業公會報請主管機關核定後施行。修正時，亦同。